lingsan在借支备用金时，各部门应填写“备用金借款单”。一方面是财务部门需要对零散的备用金进行管理和审核，另一方面是凭借此单据支给现金。下面是备用金的核算方法，一起来看看。

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一、备用金借支管理

1.企业各部门应填写“备用金借款单”。一方面是财务部门需要对零散的备用金进行管理和审核，另一方面是凭借此单据支给现金。

2.各部门的零散的备用金一般不得超过规定的数额。如有特殊情况，须经管理部门经理批准。

3.各部门在借支备用金时，应定期将正式发票送至备用金管理人员手里，用于冲转借支款或补充备用金。

二、备用金存放

1.备用金的收支应设立“备用金”账户，并编制“收支日报表”，递交财务经理。

2.根据取得的发票，编制备用金支出清单，及时反映备用金支出情况。

3.备用金账户应每月结清。

4.出纳应妥善处理和管理与备用金有关的各种票据。

三、备用金预借

1.备用金管理一般有定额管理和非定额管理两种方法。定额管理是根据各部门的实际需要和单位的财务承担能力核定并报相关部门批准的备用金定额;非定额管理是指根据各业务所需备用金额度预借并按报销额度核销的备用金。

2.财务部门会同单位有关部门制定备用金的使用标准、支出权限、领款、报销手续及报销期限，并在预借时向专门负责人予以书面详细说明。

四、备用金报销

1.定额备用金的报销。备用金使用后，各部门应每月至少向财务部门报销一次。报销时，出纳收到经核实的报销单，补足其定额后，将现金支付给备用金管理人。

2.非定额备用金的报销。非定额备用金一般是根据指定业务的需要而预借，因此并非长期保留项目，只是在业务办理完后凭有关票据到财务部一次性报销，多退少补，一次结清，再用时则重新办理手续，管理方法上与差旅费的预借和报销非常相似。