取得进项发票的企业的具体账务处理为:借:原材料等(根据所购业务内容计入相应项目)/应交税金——应交增值税(进项税额);贷:银行存款(或应付账款)。

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一、进项票怎么做账

取得进项发票的企业的具体账务处理如下:

借:原材料等(根据所购业务内容计入相应项目)

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(或应付账款)

其中:

企业未经认证取得输入发票的，其账务处理如下:

借:原材料(或库存商品等)

应交税金—应交增值税(进项税额待证)

贷:银行存款(或应付账款)

经发票认证后，账务处理如下:

借:应交税金——应交增值税(进项税额)

贷:应交税金—应交增值税(待认证进项税额)

企业取得进项发票时，应按“应纳税金—应纳增值税(进项税金)”项目计算进项税额。需要注意的是，小规模纳税人企业取得增值税进项发票时，进项税额不予抵扣，应按价值税额总额计入相应项目。

二、内帐进项票怎么进行账务处理

1. 对于内账的增值税处理，建议不设置进项税额/销项税额，不设置应纳税款的科目。进项税额和销项税额分别计入成本和收入，所缴纳的增值税直接作为费用处理。

2. 增值税业务的正规处理方法，就是我们平日的外账的做法，但在实际工作中，经常有不纳税的采购和销售，并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符的情况。

为了使企业老板或企业管理者了解这些增值税进项税额/销项税额与企业会计处理之间的关系，就有了为企业编制会计报表的情况。

3.建议在处理内账时，无论是否纳税，进项都要计入采购成本，销项都算作收入，不设应交增值税科目核算。月末，应按外账缴纳的增值税转入营业税和附加税。